TAT 1급 · 2020

TAT 1급 (2020-10-17)

총 15문항

정답과 해설은 문제지에 없어요. CBT에서 확인할 수 있어요.

  1. 1.다음 자료를 토대로 (주)한공의 유형자산 손상차손을 계산하면 얼마인가?

    1. ①1,000,000원
    2. ②2,000,000원
    3. ③3,000,000원
    4. ④6,000,000원

  2. 2.(주)한공은 2020년 9월 7일 태풍으로 인해 상품이 소실되는 피해를 입었다. 다음 자료에 의해 재해손실로 인식할 상품 피해액을 추정하면 얼마인가?

    1. ①100,000,000원
    2. ②200,000,000원
    3. ③500,000,000원
    4. ④800,000,000원

  3. 3.다음은 (주)한공의 주식발행 관련 자료이다. 이에 대한 회계처리로 옳은 것은?

    1. ①
    2. ②
    3. ③
    4. ④

  4. 4.다음은 (주)한공의 기계장치 취득 관련 자료이다. 2020년 1월 10일의 회계처리로 옳은 것은?

    1. ①
    2. ②
    3. ③
    4. ④

  5. 5.다음은 (주)한공의 연구개발활동 관련 자료이다. 2020년 손익계산서상 비용으로 계상하여야 할 금액은 얼마인가?

    1. ①1,100,000원
    2. ②1,110,000원
    3. ③1,120,000원
    4. ④1,300,000원

  6. 6.다음은 (주)한공의 사채 관련 자료이다. 이를 통해 알 수 있는 내용은?

    1. ①이자비용은 매년 감소한다.
    2. ②매기말 사채의 장부금액은 증가한다.
    3. ③유효이자율은 8%, 액면이자율은 10%이다.
    4. ④매기말 사채할인발행차금 상각액은 감소한다.

  7. 7.(주)한공은 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입되어 있다. 본사 직원에 대한 퇴직연금을 다음과 같이 보통예금에서 이체하여 납입할 경우 올바른 회계처리는?

    1. ①(차) 퇴직연금운용자산 12,000,000원 (대) 퇴직급여충당부채 12,000,000원
    2. ②(차) 퇴직연금운용자산 12,000,000원 (대) 보통예금 12,000,000원
    3. ③(차) 퇴직급여 12,000,000원 (대) 퇴직급여충당부채 12,000,000원
    4. ④(차) 퇴직급여 12,000,000원 (대) 보통예금 12,000,000원

  8. 8.다음 중 부가가치세법상 과세거래에 대한 설명으로 옳은 것은?

    1. ①사업자가 사업을 위하여 증여하는 것으로서 재난 및 안전관리 기본법의 적용을 받아 특별재난지역에 공급하는 물품은 재화의 공급으로 보지 아니한다.
    2. ②매입세액을 공제받지 못한 상품을 거래처에 증정한 경우 재화의 공급으로 본다.
    3. ③저당권의 목적으로 부동산을 제공하는 것은 재화의 공급으로 본다.
    4. ④자기가 주요자재의 전부를 부담하고 상대방으로부터 인도받은 재화를 가공하여 새로운 재화를 만드는 가공계약에 따라 재화를 인도하는 것은 재화의 공급으로 보지 아니한다.

  9. 9.다음은 개인사업자인 한공기업(가구제조업)의 거래내용이다. 2020년 제2기 부가가치세 매출세액에서 공제받을 수 있는 매입세액은 얼마인가? (단, 필요한 세금계산서는 적법하게 수취하였다.)

    1. ①31,000,000원
    2. ②33,000,000원
    3. ③40,000,000원
    4. ④44,000,000원

  10. 10.다음 중 소득세법상 근로소득 및 퇴직소득에 대한 설명으로 옳은 것은?

    1. ①일용근로자에 대한 근로소득공제액은 1일 10만원으로 한다.
    2. ②근로소득 중 급여는 근로를 제공한 날을 수입시기로 한다.
    3. ③종업원 또는 대학의 교직원이 지급받는 직무발명보상금은 연 1,000만원 이하의 금액을 비과세한다.
    4. ④사용자 부담금을 기초로 하여 현실적 퇴직을 원인으로 지급받는 소득은 그 소득을 지급받은 날을 수입시기로 한다.

  11. 11.다음은 거주자인 김한공 씨의 2020년 소득 내역이다. 이를 토대로 원천징수된 소득세를 계산하면 얼마인가? 단, 관련 소득은 소득세법에 따라 적법하게 원천징수 되었다.

    1. ①280,000원
    2. ②1,620,000원
    3. ③2,520,000원
    4. ④2,780,000원

  12. 12.다음은 (주)한공에서 근무하는 김한공 씨가 2020년에 지출한 교육비 내역이다. 김한공 씨의 세액공제대상 교육비 지출액을 계산하면 얼마인가?

    1. ①2,000,000원
    2. ②5,000,000원
    3. ③9,000,000원
    4. ④15,000,000원

  13. 13.다음 중 우리나라 법인세의 특징에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

    1. ①순자산 증가설을 채택하고 있어 내국법인의 국외원천소득에 대해서도 법인세가 과세된다.
    2. ②법인세의 과세대상 소득은 각 사업연도의 소득, 청산소득, 토지 등 양도소득, 미환류소득이 있다.
    3. ③영리외국법인은 국내원천소득에 한하여 각 사업연도 소득에 대한 납세의무가 있다.
    4. ④비영리법인은 법인세의 납세의무가 없다.

  14. 14.제조업을 주업으로 하는 영리내국법인 (주)한공의 제10기 사업연도(2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31.)의 세무조정으로 올바른 것은? (단, 각 세무조정은 상호 독립적이며 소득처분은 고려하지 않음.)

    1. ①제9기에 납부하고 손금산입하였던 재산세 중 과오납 환급금 50,000,000원과 그 환급금에 대한 이자 300,000원을 제10기에 수령하고, 이를 전액 손익계산서에 잡이익 계정으로 회계처리하였다. <익금불산입> 재산세 환급금과 그 환급금 이자 50,300,000원
    2. ②제10기에 건물을 임대하고 임대보증금 100,000,000원을 수령하였다. (주)한공은 차입금 과다법인에 해당하며 임대보증금을 재무상태표에 부채 계정으로 회계처리하였다. <익금산입> 임대보증금의 간주익금 200,000원
    3. ③제10기에 징벌적 목적의 손해배상금 15,000,000원을 손익계산서에 비용으로 회계처리하였다. 이 중 실제발생액이 분명한 손해액을 초과하여 지급한 금액은 6,000,000원이다. <손금불산입> 손해배상금 6,000,000원
    4. ④제10기에 임원에게 상여금 30,000,000원을 지급하고 손익계산서에 인건비로 회계처리하였다. 이사회결의로 사전에 결정된 급여지급기준에 의한 임원 상여금은 25,000,000원이다. <손금불산입> 임원상여금 30,000,000원

  15. 15.다음은 중소기업인 (주)한공의 제20기 사업연도(2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31.) 법인세액 계산에 관련된 자료이다. 법인세 차감납부할 세액을 계산하면 얼마인가?

    1. ①2,000,000원
    2. ②3,000,000원
    3. ③4,000,000원
    4. ④5,000,000원