TAT 1급 (2017-08-12)

1.(가)에 들어갈 내용으로 옳은 것은?

1. ①통제환경
2. ②위험평가
3. ③통제활동
4. ④모니터링

2.다음은 도매업을 영위하고 있는 (주)한공의 2017년 상품재고장과 재고자산의 시가정보이다. 2017년 결산후 손익계산서상 매출원가와 재무상태표상 재고자산은 얼마인가? (단, 상품은 단일품목이고 선입선출법을 적용한다) (순서대로 매출원가, 재고자산)

1. ①75,000원, 40,000원
2. ②71,000원, 44,000원
3. ③69,000원, 46,000원
4. ④65,000원, 50,000원

3.다음은 (주)한공의 2016년 재무상태표 일부와 2017년 일자별 대손거래 내역이다. 2017년 손익계산서상 대손상각비는 얼마인가?

1. ①200,000원
2. ②500,000원
3. ③700,000원
4. ④1,500,000원

4.(주)한공이 회사채(액면이자율 5%, 시장이자율 7%)를 발행하고 회계기간 말에 유효이자율법에 의해 상각하는 경우 사채발행차금의 상각이 당기순이익과 사채의 장부 금액에 미치는 영향으로 옳은 것은? (순서대로 당기순이익, 장부금액)

1. ①감소, 감소
2. ②증가, 감소
3. ③감소, 증가
4. ④불변, 감소

5.도매업을 영위하고 있는 (주)한공은 2017년 결산 마감 전 다음의 사항이 재무 제표에 미반영되어 있음을 발견하였다. 미반영사항이 재무제표에 미치는 영향으로 옳지 않은 것은?

1. ①당기순이익이 900,000원 감소한다.
2. ②매출원가가 400,000원 감소한다.
3. ③자산이 500,000원 증가한다
4. ④부채 1,400,000원 증가한다.

6.유형자산과 관련된 자료이다. 유형자산처분손익은 얼마인가?

1. ①유형자산처분이익 2,000,000원
2. ②유형자산처분이익 3,000,000원
3. ③유형자산처분손실 2,000,000원
4. ④유형자산처분손실 3,000,000원

7.(주)한공은 2017년 결산 마감전 다음의 사항이 재무제표에 미반영되어 있음을 발견하였다. 결산 마감전 당기순이익이 10,000,000원일 때, 미반영사항을 반영한 당기순이익은 얼마인가?

1. ①8,700,000원
2. ②9,300,000원
3. ③10,700,000원
4. ④11,300,000원

8.다음 중 부가가치세 과세거래에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

1. ①자기가 주요자재의 전부 또는 일부를 부담하고 상대방으로부터 인도받은 재화를 가공하여 인도하는 것은 재화의 공급이다.
2. ②다른 재화를 인도받는 교환계약에 따라 재화를 인도하는 것은 재화의 공급이다.
3. ③건설업의 경우 건설업자가 건설자재의 전부 또는 일부를 부담하는 것은 용역의 공급이다.
4. ④사업자가 사업을 위하여 다른 사업자에게 무상으로 견본품을 인도하는 것은 재화의 공급이다.

9.다음 중 부가가치세법상 세금계산서에 대한 설명으로 옳은 것은?

1. ①수입하는 재화에 대하여는 국세청장이 세금계산서를 수입업자에게 발급한다.
2. ②위탁매입의 경우에는 공급자가 수탁자를 공급받는 자로 하여 세금계산서를 발급하며, 이 경우에는 위탁자의 등록번호를 부기하여야 한다.
3. ③직전연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 해당연도 제1기와 제2기 과세기간에 전자세금계산서 의무발급대상자에 해당한다.
4. ④여객운송업(전세버스운송업 제외)을 영위하는 사업자는 해당 용역을 공급받은 거래상대방이 세금계산서 발급을 요구하는 경우에도 세금계산서를 발급할 수 없다.

10.다음 중 소득세법상 소득구분에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

1. ①연예인의 광고모델 전속계약금은 기타소득에 해당한다.
2. ②광업권을 대여하고 그 대가로 받은 금품은 기타소득에 해당한다.
3. ③개인사업자의 공장건물 양도로 인한 소득은 양도소득에 해당한다.
4. ④퇴직함으로써 받는 소득으로 퇴직소득에 속하지 아니하는 소득은 근로소득에 해당한다.

11.다음의 거주자 김한공 씨의 기타소득 내역 중 필요경비가 최소한 100분의 80에 해당하는 항목들의 합계액은 얼마인가?

1. ①3,500,000원
2. ②5,300,000원
3. ③8,000,000원
4. ④9,800,000원

12.다음 중 소득세법상 원천징수에 대한 설명으로 옳은 것은?

1. ①비영업대금의 이익은 25%의 세율로 원천징수하고 무조건 분리과세한다.
2. ②원작자의 원고료가 기타소득에 해당하는 경우 그 기타소득금액에 20%의 원천징수세율을 적용한다.
3. ③일용근로자도 원천징수와는 별도로 종합소득 과세표준확정신고를 하여야 한다.
4. ④사업소득 중에서 원천징수대상이 되는 소득은 없다.

13.다음 중 법인세법상 손익의 귀속시기에 관한 설명으로 옳지 않은 것은?

1. ①법인세법상 손익인식기준은 권리ㆍ의무확정주의를 원칙으로 한다.
2. ②외상판매의 경우 그 상품 등을 인도한 날이 속하는 사업연도로 한다.
3. ③부동산을 양도한 경우 잔금지급약정일이 속하는 사업연도로 한다.
4. ④자산의 위탁판매의 경우 수탁자가 그 위탁자산을 매매한 날이 속하는 사업연도로 한다.

14.14] 다음 중 법인세법상 업무용승용차 관련비용에 대한 내용으로 옳지 않은 것은? (단, 해당 승용차는 업무전용자동차보험에 가입한 것으로 가정한다)

1. ①2016년 1월 1일 이후 취득한 업무용 승용차는 5년 정액법으로 상각한다.
2. ②업무용승용차 관련비용이 1천만원(12개월 기준) 이하인 경우에는 운행기록부의 작성없이도 전액이 업무사용금액인 것으로 인정받을 수 있다.
3. ③업무용승용차 관련비용 중 업무사용금액에 해당하지 아니하는 비용은 손금불산입하고 기타사외유출로 소득처분한다.
4. ④업무사용비율은 총주행거리에서 업무용 사용거리가 차지하는 비율로 계산하는데, 출퇴근 거리는 업무용 사용거리로 인정받을 수 있다.

15.다음은 제조업을 영위하는 (주)한공의 제17기 사업연도(2017.1.1.∼2017.12.31.)의 법인세 신고를 위한 자료이다. 법인세법상 각 사업연도 소득금액은 얼마인가?

1. ①10,000,000원
2. ②10,500,000원
3. ③12,500,000원
4. ④15,000,000원